第三节　流动资金管理

　　森工企业的流动资金主要有储备资金、生产资金、货币资金和结算资金。此外，根据林区的特殊情况，还有林办商业资金，包括林区自办商店所需的商业周转金和自行供应粮食、蔬菜等生活供应品资金等。国家根据物资和资金条件，对流动资金实行计划管理。
　　1951年6月，林业企业开始编制下年度林业生产财务计划。同时，改变过去只审核票据，实行报帐制的拨款方法，实行按计划拨款，并在执行中坚持结算制度，遵守结算纪律。1964年，财政部、中国人民银行根据森林采伐的特殊性，允许存在预收、预付货款，但只限于森工企业为森林采伐支付给农村人民公社、生产队预购草料定金和预付运输木材的费用。森工企业的流动资金往来一律通过银行结算，对各项专用基金有规定的来源和专用拨款都进行了分别管理与使用。
　　1966年，伊春林业企业平均占用流动资金10834.8万元。1972年，清产核资核定为1.8亿元。1977年，调整为2亿元。从1979年始，林业企业资金占用额逐年上升。到1985年，林管局定额流动资金占用为41810.9万元，比1980年增加占用12581.6万元，增长69.9％。其中，储备资金占用15417.5万元，比1980年增加占用5138.5万元；生产资金占用1885.5万元，比1980年增加占用1307.9万元；产成品资金占用10847.1万元，比1980年增加占用6934.6万元；商粮占用资金13544.6万元，比1980年减少占用915.6万元。
　　流动资金损失的主要原因是过伐林区增加，原木生产减少，小径木比重增加，费用上升。1982年，对林业企业资金管理实行统一领导，分级分口管理，把计划和定额落实到部门、车间。（见附图）