地税征管



　　【“十一五”概述】“十一五”期间，全区各级地税机关坚持聚财为国、执法为民宗旨，
大力组织税费收入，不断加强征管基础建设，进一步优化纳税服务，全面提高干部队伍素质，
着力建设管理科学、执法公正、服务一流、社会满意的地税机关。税费收入持续稳定增长。全
区各级地税机关坚持以组织收入为中心，从实际出发，加强行业、税种和项目管理，先后制定
26个行业、税种、项目管理办法，各县(区)局也结合实际制定管理办法，形成“完善工作模式、
强化精细管理、提升自转能力、搞好执法监督”的税收收入科学增长机制。以基准税负测算收
入、科学税收收入增长机制产生收入、完善征管基础保障收入为主要内容的促进税收收入增长
的科学体系在地税系统基本建立。“十一五”时期，税收收入每两年迈上一个新台阶，2006年
实现1亿元，2008年实现2亿元，2010年实现 3亿元，五年实现三跨越。“十一五”期间，地方
税收总量10.7亿元，是“十五”的2.3倍，比GDP增速快8.2个百分点，宏观税负由 2.6%提高到
3.3%，地县级收入占全区一般预算收入比重46%。社保费收入总量28.7亿元，年均增幅21.7%，
其它规费收入 1.3亿元。征管质量明显提高。在全区推行征、管、查互相制约、专业管理的体
制，明确责任，加大硬件投入，建成14个办税服务厅，全部实现电脑办税。建立规范化纳税服
务体系，相互制约的税务稽查体系，现代化的征管网络体系，职责明确的征管组织体系。完善
征管体制，明确岗位职责，优化业务流程。按照精简效能、属地管理和因地制宜的原则，撤并
8个税务所。在人员配备上向征管一线倾斜，调整后业务人员占人员总数91%，比调整前提高26
个百分点。推行联动机制。建立税收分析、纳税评估、税务稽查三位一体的良性互动机制，做
到“税源清楚、责任明晰、管理到位、监督有力”，“依法管理、行为规范、科学有效、运转
协调”的目的。现代化征管水平逐步提高。地区局和县、区局建成机房8个，局域网8个，全部
连通省广域网，网上有工作站86台，初步实现办公自动化。全区11个征收网点升级为 2兆带宽
专用数据电路。18人到哈工大参加培训，聘请哈工大教师对全区干部进行培训，举办培训班16
期。2006年以来，举办35期计算机技能培训班，培训2060人次，占全区干部总人数100%。强化
信息管税。通过与金融部门的协作，从2006年 5月开始，加区局的个体征收移交到工商银行，
由银行代收代缴，到2007年１月全面开通。建设视频会议系统。2007年下半年进行视频会议系
统建设，11月全面开通。为地方经济建设服务。做到对招商引资企业关心支持到位，对优惠政
策积极落实到位，对纳税人优质服务到位。宣传、督促、落实税收优惠政策。对入驻工业园区
的招商引资企业优先办理税务登记，优先办理纳税申报，免收税务登记工本费，免收相关税务
资料费。坚持用好用活用足支持新农村建设、老工业基地振兴、经济结构调整、下岗再就业等
税收优惠政策。简化办税程序，提高办税效率。减少涉税事项的审批环节，接受社会监督，实
施阳光办税。执法能力显著提高。通过举办专题讲座培训、集中考试、知识竞赛等加强教育培
训，学习、贯彻新《征管法》及其《实施细则》、《行政许可法》等法律法规。充分发挥税收
稽查的职能作用，加大对涉税违法行为的打击力度，公开查处一批社会影响较大的涉税违法案
件，实现以查促管、以管促收，依法治税取得阶段性成果。规范稽查程序。按一般程序、简易
程序建立两套完整标准的稽查文书式样，按式样严格进行稽查文书制作考核。2007年建立健全
以处罚率、查补税款入库率、选案准确率、查实率、查结率等为指标的税务稽查考核体系，进
一步提高稽查工作水平。实施《税收案例分析会制度》。地区局每季召开一次，县、区局每月
召开一次由税政和稽查人员参加的税收案例分析会，认真分析案例，研究现行税收政策执行中
存在的问题。全区地税系统先后涌现出1个国家级青年文明号，2个国家级“巾帼文明示范岗”，
1个“全国税务系统文明单位”，地区局机关获“省级文明单位标兵”称号。有6人被评为省级
岗位能手。


　　【综 述】 2010年，全区地税系统强化组织收入，加强队伍建设，充分发挥职能作用，
努力为地方经济建设服务，各项工作有新的进展。在税费收入工作中，坚持“巩固扩展提高”
工作方针，执行《税收管理员工作规程》和《责任考核制度》，将税源管理具体到每一个项目，
细化到每一个环节。层层签订责任状，将收入任务落实到每个单位，确定责任人，形成上下联
动、各负其责的工作机制。针对重点工作和工作中的薄弱环节，地局组成工作组，开展实地检
查推进，查找原因，制定解决措施。组织5个工作组155人次到县(区)推进工作。2010年，组织
税费收入10.7亿元，其中，税收收入30 682万元，同比增长26.4%，增收 6400万元；社保费收
入70 585万元，其它规费收入 5761万元，同比增长39.7%。全区房地产业、建筑业、饮食业、
娱乐业洗浴业、营运车辆、土地增值“六业一税”完成 15 664万元，同比增长39.5%，拉动税
收收入增长18.3个百分点。全区城镇土地使用税、城建税、车船税、印花税、个人出租房屋税
“五个地方税种”完成7763万元，同比增长12.3%，拉动税收收入增长3.5个百分点。通过层层
分解落实指标任务，采取同期比对、抓大户、控小户、严把窗口换票关等措施，确保税款及时
足额入库，租赁和商务服务业，文化体育和娱乐业，居民服务和其他服务业等“三行业”营业
税完成1633万元，同比增长26.2%，超过省政府考核目标6.2个百分点。2010年，地局机关和漠
河局被推荐为省级文明单位标兵。


　　【税收分析预测】 充分利用综合治税平台传递信息和各种涉税信息资料，实时跟踪经济
运行态势，加强分税种、分行业、分产业、分经济类型等税收分析预测工作。县(区)局每月召
开一次税源分析会，地区局每季召开一次，管理员分析到点，科(股)室分析到线，县(区)局分
析到面，形成多部门、多层级的税收分析体系。全区召开税源分析会66次，分析问题 152个，
提出建议261条。


　　【综合治税】 确立“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、信息支撑”的模式。
全区社会综合治税平台上线运行，由地税部门单一协调，转变为政府统一调度，增强涉税部门
协税护税的主动性；由手工传递涉税信息转变为网络传递，扩大信息采集渠道，信息利用率提
高；由政府定期考核各部门综合治税和信息传递工作情况，增强涉税信息报送的及时性和准确
性。


　　【房地产业税收管理】 在新闻媒体上刊发公告、在售楼处张贴公告、印发宣传单，增强
购房人索要专用发票的意识，保护自身合法权益。采取进驻征收。管理员进驻售楼处，实行上
门服务，管理员在代开发票的同时，扣缴税款，充分发挥以票控税的作用。对违规企业加大处
罚力度。通过对房开企业进行全程监督，发现开白条和不申报缴税的违规线索及时移交稽查部
门查处。实行“项目管理、信息比对、以票控税”的模式，完成1297万元，同比增长20.6%。


　　【建筑业税收管理】 调整应税所得率。把应税所得率从5%提高到6%，进一步强化资源税、
车船税等地方税及个人所得税税收政策的落实，把所得税和地方税占建筑业税收比重由 20%提
高到35%。 加强施工现场租赁机械设备的税收管理。通过加强巡视和将企业车辆行驶证与缴税
凭证、固定资产账相比对，准确核实企业自用车辆和雇用车辆，运费、租赁费支付情况，防止
报销油料和做假工资抵顶运费问题的发生。强化建筑业税收的考核。认真执行本局制定的《建
筑业税收管理办法》，按建筑业考评方案和考评细则，采取集中检查与日常考核相结合的方法，
对贯彻政策，落实办法，税款征缴入库等进行全方位的考核，并将考核结果与执法过错责任追
究制和目标管理责任制相挂勾，定期通报考核结果，确保建筑业税收管理办法落实到位。实行
“分类管理、委托代征、部门协助、以票控税”的模式，完成 11 144万元，同比增长51.8%。
建筑业营业税完成7962万元，同比增长47.3%。


　　【饮食业税收管理】 落实饮食业税收目标责任制，与呼玛、塔河县、漠河，加格达奇、
松岭、新林、呼中七个局签订目标责任状。开展电脑定税流程培训，做到电脑定税程序规范。
2月初，利用视频培训的方式， 对全区所有税收管理员重新进行电脑定税软件及工作流程培训。
年初，呼玛、塔河县、漠河，加格达奇、松岭、新林、呼中七个局对现行饮食业参数、系数情
况进行全面典调，重新调整参数、系数设置标准。按照“定额为底线、超额用票控、减免严管
理、违规重处罚”的模式，完成808万元，同比增长10.8%。


　　【娱乐业洗浴业税收管理】 进一步规范娱乐业洗浴业电脑定税程序，全面开展基础典调，
准确采集涉税信息，杜绝用定额倒推的问题。合理调整参数。科学合理地设置参数、系数，解
决同等规模纳税人部分系数差异较大无法调整定额的问题。实行“清查税源、信息比对、电脑
定税、分类管理”的模式，娱乐业税收完成85万元，同比增长11.4%；洗浴业税收完成 56万元，
同比增长12.2%。


　　【营运车辆税收管理】 加强客运、货运车辆管理，对定额偏低的重新调整定额，对达不
到起征点的车辆实行动态管理，在运输旺季达到起征点时，及时恢复征税。统一规范企业运费
核算标准，按照货物种类和运距，参照市场价格，把运费从原材料价格中剥离出来，解决运费
和材料款混淆，侵蚀营业税税基的问题。加大对委托代征企业的监管力度，按月对委托代征企
业进行巡查。强化采购环节、销售环节的委托代征工作，由企业统一代缴税款并代开货运发票，
发现未代征或少代征税款的严格处罚。加强配货站车辆税收管理。对配货站重新进行典调，根
据经营规模确定运费和手续费所占比重，重新核定税收定额。由县区政府牵头，有关部门配合，
对货运停车场采取定期巡查方式加强零散货运车辆的税收管理。实行“信息比对、分类管理、
专项清查、以票控税、部门协作”的模式，完成2082万元，同比增长12.8%。


　　【土地增值税管理】 执行《关于土地增值税清算工作有关业务问题的通知》和《黑龙江
省土地增值税清算业务流程》等有关规定，认真清算，不走过场。抽调业务骨干组成清算小组，
对土地增值税流程及清算环节强化培训。对达到清算条件的项目及时进行清算，做好各种清算
资料和有关法律文书的归集和整理工作。根据清算情况，适当调高预征率。按照“预征税款、
项目管理、税款清算、核定征收”的模式，完成192万元，同比增长80.4%。


　　【城镇土地使用税管理】 核实税源。结合税源监控平台的应用，对应税土地使用面积数
据进行清理和修改。重点对占地面积较大企业、2007年以后新办工业园区企业、房地产开发项
目等各类大型企业占地情况进行重点清查，核准土地面积，解决占地面积与应税面积不符的问
题，完善数据库。开展征管质量评估。评估数据指标为单位平均税额、等级划分、等级面积比
例，做到等级比例协调，单位平均税额均衡，基本杜绝相邻可比县(区)间税负不均的现象。利
用城镇土地使用税分等级面积调查测算数据进行调整测算，预计税额，制定方案，将数据变成
税收。继续做好扩面征收工作。采取“部门协作、信息比对、实地勘测、强化征收”的模式，
完成2588万元，同比增长0.1%。


　　【城建税管理】 充分运用联动机制软件强化对“三税”信息的比对分析，对比对分析的
差异户，加大催缴力度，保证“三税”比对出的城建税及时组织入库，堵塞管理漏洞。对于国
税局为小规模纳税人代开发票和窗口换票，委托国税局代征。采取“信息比对、部门协作、层
级管理”的模式，完成1977万元，同比增长15%。


　　【车船税管理】 加大对保险机构代扣代缴车船税监督检查工作力度。对不收或少收车船
税的保险机构，移送稽查部门依法进行查处。建立协调机制，强化信息比对。加强与国税、交
警部门的协调配合，充分利用车辆购置税缴纳信息和交警部门的车籍信息，定期与保险机构代
扣代缴信息进行比对，及时发现问题；充分利用车检的机会补缴车船税，巩固“先税后检”。
建立车船信息电子资料库，建立车辆分类管理电子台帐。在提高代收代缴信息数据质量的前提
下，建立健全委托代征、稽查查补、直征和免税车辆的数据库。采取“强化监管、信息比对、
分类催缴、优惠严管、部门协作”的模式，完成611万元，同比增长30.2%。


　　【印花税管理】 加强企业核定征收监督管理。对企业核定征收方式进行清查，建立电子
台帐，按季对企业销售收入与应缴纳印花税进行比对，查找差异，及时补正。收入变化较大的
重新核定，堵塞征管漏洞。加强建筑安装等工程项目印花税管理，建立和完善大型企业印花税
管理台账、大项目印花税管理台帐。组织相关部门进行委托代征。对政府采购合同、招商引资
企业项目合同、“哈洽会”签订合同应缴纳的印花税，争取由财政部门、经贸部门在支付款项
时代扣代缴。 权利许可证照应缴印花税委托房产、工商部门等发放证照时代征印花税。 采取
“核定征收，管控结合，违规重罚”的模式，完成509万元，同比增长25.1%。


　　【个人出租房屋税收管理】 由县、区政府牵头，组织房产、建设、财政、社区等部门汇
集相关信息，结合当地实际情况，详细确定不同街道、不同地段的最低租金标准。集中时间，
集中人员，划分责任区，对出租房屋税收开展集中清理检查。将出租房屋税收管理工作纳入执
法监察工作重点，定期抽查，兑现责任。采取“政府牵头、部门协作、确定标准、分类管理”
的模式，房产税完成2078万元，同比增长20%。


　　【清缴欠税管理】 实行清查企业名单备案制。县区清查企业名单上报地局备案。实行核
查对象指定制度。各县区局清缴欠税自查阶段结束后，将本县区拟定核查企业名单上报地局征
管科，实行核查对象确定指定制度，对重点大户实施全面核查。加强对核查人员的培训辅导，
确保核查质量。分析2010年欠税核查对象的行业分布情况，结合重点行业和重点户，对核查人
员采取集中培训和实际模拟方式，开展针对性的培训，确保核查质量。建立清欠责任制，把确
定的清查对象落实到人。落实核查组长负责制和核查工作责任追究制度，县区局主要领导参加
重点税源企业的核查工作。核查人员实行欠税责任终身制，发现核查不认真、走过场以及人情
税、关系税的，按相关规定处理，确保清缴欠税不走过场。全区确定清缴对象 219户，完成企
业自查219户，自查欠税额1458元，完成核查户数219户，核查欠税额63.6万元，入库欠税50.8
万元。


　　【自转项目管理】 木材加工业和采矿业是地税局的自转项目。在木材加工业税收管理上，
采取“信息比对、委托代征、分类管理、专项检查”的模式，完成637万元，同比增长84%。在
采矿业税收管理上，采取“分类巡查、部门协作、源泉控税、跟踪管理”的模式，完成2848万
元，同比增长28.1%。


　　【依法治税】 提高依法治税水平，坚持“依法治税、应收尽收，坚决不收过头税，坚决
防止和制止越权减免税”的组织收入原则，严格欠税管理，实行欠税企业预警报告制度和欠税
公告制度，发布欠税公告 3次，确保应征税款及时足额入库。开展税收专项检查，打击偷、逃、
抗、骗税行为，进一步规范税收秩序。全区稽查查补入库收入 702万元，其中，查补入库税款
613万元，完成全年查补税款收入101%；入库滞纳金、罚款 89万元，完成收入121.8%。实现稽
查收入和税收收入同步增收，是全省三个提前完成“稽查三项指标”的单位之一。


　　【联动机制建设】 全区累计录入企业基本财务信息数据548户，确定评估对象 86户，约
谈或核查有问题15户，补正入库税款57.4万元，加收滞纳金0.54万元；联动机制预警分配到日
常管理23 934户(次)，其中，实施催报催缴的9350户(次)，实施下户核查12 103(次)，实施日
常检查2481户(次)，日常管理补正税款105.7万元，加收滞纳金3.2万元。


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参加义务植树(地税局 提 供)


　　【教育培训】 推行“分层施教、实战教学、普遍提高、重点选拔、以考兑奖”的模式，
开展“岗位练兵、业务竞赛”，充实调整兼职教师队伍，做到自学与集中学、案例与实战、讲
授与研讨相结合。全区集中授课352课时，现场教学16次，省局统编教材税政、征收等6个岗位，
《税收和会计基础知识》、《税收职业道德》等9本书，单科结业考试全部完成。9月29日，进
行全区4加1综合考试，11月21日，选拔19名业务骨干到省参加岗位能手考试，其他干部集中到
加区地税局参加全省统一考试，考场采取视频监控和干部现场监督相结合的监考模式。在 6个
岗位的抽考中，地税局获征收岗位集体第一名、管理岗位和计会统岗位第二名，有 4名干部被
命名为省级岗位能手。


　　【落实《四条禁令》】 落实省局制定的《关于端正地税部门作风优化经济发展环境的四
条禁令》，发挥其“令牌”、“盾牌”、“戒牌”、“品牌”的作用。制定《大兴安岭地方税
务局继续深入贯彻落实四条禁令的实施方案》，明确工作目标和措施。把落实《四条禁令》与
作风建设、实施税收执法责任制、信访举报案件查处相结合。采取制作《四条禁令》永久宣传
板、利用电子显示屏滚动播放、在办公桌上摆放《四条禁令》桌牌、设置《四条禁令》墙纸等
措施进行宣传。采取调查群众举报，抽调人员开展明察暗访，进行集中执法监察等措施，对贯
彻落实《四条禁令》情况进行监督检查，抽查 563户纳税人，对违禁干部在全区地税系统进行
通报批评，并给予调离执法岗位3年的处理。


　　【税收宣传】 组织开展税收宣传月活动，开展税法进学校、进社区、下乡村，举办知识
竞赛、利用网站和新闻媒体等宣传税法，发放宣传单7500份，解答咨询325人次。把1200册《税
收优惠政策汇编》，免费发放给企业和纳税人，为企业举办17期纳税辅导班，指导企业用足、
用好、用活优惠政策。 全区各级地税机关在省、地各级新闻媒体上刊发、 播发税收宣传稿件
43
6篇。


　　【为地方经济发展服务】 提高办税服务水平，为纳税人提供“一站式”服务，全区14个
分局推广“全职能办税服务窗口”，实现纳税人办理涉税事项在办税服务厅“一站式”受理完
毕。通过电话、手机短信、电视广告、滚动字幕、互联网广告等形式为纳税人提供提醒服务，
进行电话提醒服务1062户次，手机短信提醒服务4次，电视广告提醒服务2次。推行财税库银横
向联网，实现税款快速划缴、高效对账、全程监控，解决纳税人在税务、银行之间多次往返的
问题，节省缴税成本。共有1673户企业与地税、商业银行签订“三方协议”，占企业类正常户
数83.3%。利用“12366”纳税服务热线，为全区范围内广大纳税人提供优质、高效、快捷的涉
税咨询、税务举报、服务投诉等纳税服务，受理“12366”热线电话 307个，解答涉税问题212
个。4月24日，在大兴安岭地区广播电台参加“行风热线”直播节目，接听 11个咨询电话，为
听众解答企业所得税缴纳、下岗再就业税收优惠、电脑定税等方面的20多个税收问题。提高政
策管理水平。围绕工业园区和大项目建设，完善《工业园区经济发展服务实施办法》、《非公
有制企业服务七项制度》等16项优化经济发展环境、促进经济发展措施。到中石油加格达奇输
油气分公司等大兴安岭重点招商企业开展7次现场办公，帮助企业解决涉税问题 29个。地区局
到县(区)局，走访企业，对税收优惠政策落实情况进行2次检查，确保优惠政策落实到位。
　　 (杨忠山　供 稿)