第二节 财务收支审计



财务收支审计是对机关及所属企事业单位的财务收支真实性、合法性所进行的审计。
12年来，齐齐哈尔垦区的内审部门对分局机关及所属企事业单位进行了多次财务收支审
计，并制定了对所有核算单位三年轮审一次的工作目标。近年来比较大的审计项目有：1987
年内审部门成立时首先在绿色草原牧场进行财务收支审计试点。审计中，采取场直单位就地
审计、生产队报送审计的方式，运用查账、调查、分析的方法，对绿色草原牧场的27个核算
单位逐个进行了审计。经审计检查出决算不实，虚列亏损129.2万元，乱挤乱摊成本费用支
出89.2万元，挪用生产资金搞计划外基本建设65.34万元(与第二项重48.4万元)，请客送礼、
扩大开支10.2万元，私设小钱柜及应上缴款没列入决算1.5万元，欠缴税金1.13万元，历史
挂账159.4万元。此外还存在内部控制制度不健全、手续不完备、缺乏检查监督等问题。针
对所发现的问题做出了审计处理决定，并提出了改进和加强宏观调控、完善经济责任制、抓
好经济效益等建议，以提高企业管理水平。
1991年对管局劳动服务公司及所属8个企业(包括金凤饭店、群英水产品商店、嫩齐副食
品经销站、农副产品经销站、健美食品厂、江滨商店、废品收购站、东阳大酒店)1989～1991
年6月的经营情况进行审计。确认了劳动服务公司及所属8个企业在上述年度中的盈亏情况，
仅副食品经销站(含群英水产品商店)、健美食品厂、江滨商店、废品收购站、农副产品经销
站5个单位累计亏损达59万元，各项挂账及潜亏65.3万元。通过审计发现劳动服务公司对所
属企业的管理存在以包代管现象严重，对合同执行不认真，无严格的管理制度，企业名称与
主管部门不符，企业资金体外循环，计划外基本建设投资95万元，虚列收入15万元，占用职
工待业保险金77.5万元等问题。审计处将问题向局领导进行了详实的汇报，引起领导重视，
组成工作组深入经销站进行整顿。
1996年对局机关及所属事业单位1994～1995年的财务收支进行审计。共审计23个单位，
两年总收入1 156万元，总支出1 100万元，到1995年未经费结余157万元。通过审计发现存
在一定问题，一是财务管理混乱，费用开支较大，仅会议费和招待费支出就高达87万元；二
是政事、政企不分；三是收支不纳入预算管理，收入绝大部分用于解决处室费用支出，形成
账内或账外“小金库”，金额达166万元，根据存在的问题提出了审计建议，并被分局采纳，
制定了整改措施及财务管理办法。
此外，齐齐哈尔垦区的内部审计还按行业财务收支审计的要求对粮食行业、政法系统、
工矿企业、交通公路系统进行了财务收支审计。
12年来共查出违纪资金2 191万元，其中：截留各项收入104万元，乱摊成本费用399万
元，计划外基建301万元，乱发钱物补贴78万元，挤占挪用资金117万元，私设小金柜145万
元，请客送礼69万元，其他违规978万元。查出损失浪费金额185万元，挽回经济损失29万元。
通过开展财务收支审计，揭露出违法违纪、损失浪费、虚盈实亏等问题，分析了影响经济效
益的主要原因，促进各行业加强经营管理，认真执行各项财经法规，提高了财务管理水平，
健全了管理制度。