第五节 专项审计和调查



十多年来，内审部门开展了多项专项审计和专项审计调查，共查出违纪资金1 428万元，
其中：截留各项收入14万元，乱摊成本费用111万元，计划外基建资金83万元，乱发钱物补
贴4万元，挤占挪用资金126万元，私设小金柜39万元，请客送礼49万元，其他违规1 002万
元。查出损失浪费金额37万元，挽回经济损失35万元。
一、专项审计
自1994年以来，审计处根据各企业的申请和局领导的指示，对5家破产、解体、停业企
业进行了审计。1994年对粮油公司、1995年对商业公司和健美食品厂、1996年对设备公司、
1998年对外贸公司的资产、负债及所有者权益进行了审计和调查，核实了盈亏，并对上述几
家破产、解体、停业企业的亏损原因及解体的利弊进行了分析。对清算财产的分配比例进行
了预计，为企业破产或解体前的准备工作提供了详实的依据。使粮油公司甩掉了无力偿还的
债务包袱，组建了新的企业，使新企业在无债务无负担的经济环境下轻装上阵更好地经营，
1997年对归属克山农场的嫩垦油脂厂，1998年对与教育中心合并的富裕党校等改变隶属关系
单位进行了审计。通过审计使接收单位对上述单位的资产负债情况、经营盈亏情况、资金财
产状况、经费收支状况及固定资产的安全、完整情况做到了心中有数，对存在的遗留问题和
违纪问题进行了分析，提出了审计建议，并做出了相应地审计处理决定。还对本垦区的流动
资金使用效果、土地承包租赁经营、固定资产投资项目及基本建设项目、小型农田水利资金
的到位使用管理情况、小水投资效益情况、农业综合开发资金的使用和管理情况，职工养老
保险基金和失业保险基金及局机关事业单位社会保险基金的收缴、管理、使用情况进行了专
项审计。针对发现的问题，提出了合理化建议及处理意见，为领导决策提供了依据。
二、专项审计调查
垦区的内审部门对基层企业开展多次专项审计调查工作，针对所存在的问题提出加强和
改进经营管理建议，促进了企业的经营管理，提高了企业领导人管理意识和效益意识。
1989年，由牟占山、徐文儒带队，对查哈阳农场丰收分场开展了审计调查，重点审查经
济效益。1994年对全局18家盈亏大户进行了1993年度的经济效益审计调查，通过审计调查发
现这18家中有12家亏损，6家盈利。亏损企业决算上报亏损额4 366万元，审计认定亏损额为
5 272万元，比决算上报数多亏损896万元；盈利企业决算上报盈利431万元，经审计认定实
际盈利355万元，差额为76万元。18家潜亏总额计1 108万元。同时对亏损企业的亏损原因分
行业进行了剖析，对盈利企业的经验和做法也分行业进行了总结，并对亏损企业提出加强企
业生产管理、财务管理，促进企业积极制定双增双节，扭亏增盈的整改措施；帮助盈利大户总
结经验树立典型，以点带面，推广先进的管理经验。
齐齐哈尔垦区内部审计在1987—2000年期间，除开展了以上审计项目外，还开展了大豆
基地建设项目投资审计、停缓建项目跟踪审计、基本建设财务审计、施工企业财务审计和农
业专项资金行业审计调查等工作。
重要年度的内部审计查出的违纪违规情况表
表4—12 单位：万元
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