第三节 流动资金管理



　　流动资金按其使用性质分为定额流动资金、非定额流动资金。

　　1991～2000年，农场流动资金是分为两个阶段进行管理的。

　　1991～1992年的流动资金分为国家流动资金、企业流动资金、基建借款，其他单位投入的
流动资金、银行流动资金借款、职工流动资金借款、应付款、未交税金、未交利润、预提费用。
农场这个阶段的大部分流动资金主要靠银行借款、职工集资和家庭农场上缴的利费来保证正常
的生产经营。在流动资金管理上重点是加强定额流动资金管理。每年对定额流动资金中的“三
项材料”占用核定指标，并有奖罚措施。有利于促进各级领导加强对流动资金的管理，从而保
证了全场生产经营正常进行。

　　从定额流动资金占用情况看，1991～1992年农场储备资金占用数额过大，主要原因是库存
材料、应收款占用大。1991年全场流动资金总计1 838万元，其中库存材料占用416万元，占当
年流动资金总数的22.6%；应收款 1 129万元，占当年流动资金总数的61.4%。1992年，全场流
动资金2 054万元，其中库存材料占用414万元，占当年流动资金的20.2%；应收款1 328万元，
占当年流动资金总数的64.7%。1992年后家庭农场逐步实施了生产、生活两费自理后，大大7减
少了定额储备资金的占用。

　　1993年后新会计制度将原来的流动资金划为流动负债进行核算。在加强流动负债的工作中，
重点加强了增收节支工作。

　　1993年，农场清欠任务指标723万元。当年，完成总应收款的51%，清回欠款370万元。

　　1993～2000年间，农场在不断完善和健全企业财务管理制度严格财务手续的同时，根据上
级下达指标，年年搞清欠。但是，由于自然灾害、市场经济、企业管理等因素，仍存有清了陈
欠，又出现新欠现象。

　　1995年，嫩管局召开了财务管理工作会议，提出了加强财务管理工作的具体要求，并下发
了《关于进一步加强企业财务管理意见》、《关于加强事业单位财务管理意见》、《关于加强
控购管理工作规定》、《会计核算基础工作规范方案》等，并印成册下发到基层会计人员手中。

　　1999年，农场制定了《依安农场财务管理制度》、《依安农场会计核算、报账制和微机记
账暂行规定》，财务《几项具体管理办法》。加大了应收款回款力度，尤其是对职工发放的专
项贷款，制定措施，到期回收，盘活闲置固定资产，转化库存资产为资金。彻底实行了“两自”，
农场不再向家庭农场经济垫支。在努力盘活不合理资金的同时，严格控制费用支出，严肃报账
制，执行财务审批制度。各项费用由主管领导包干使用，有效地控制和压缩了费用支出。

　　 流动负债统计表(1993～2000年)
　　表5—4 单位：万元

　　
　　 流动资金占用情况统计表(1991～2000年)
　　表5—5 单位：万元

　
　　续表5—5 单位：万元