第七节 违纪违规审查



　　农场内部审计在1987～2000年间，除开展了上述审计项目外，同时对农场各核算单位、机
构还进行了财务违纪违规审查，并根据财务制度、法规、法令要求，提出审计建议，进行了相
应处罚决定。

　　1990年，审计科对全场17个企事业单位进行了经济责任审计，审计金额75.4万元。农场根
据年初下达的指标，结合审计考核进行了奖罚。

　　1991年，对场属14个企业单位进行了财务收支审计，审计金额1 300.02万元，其中 2个单
位进行了专项审计，审计金额288.6万元。查出违纪金额4.2万元。

　　1992年，对全场18个生产核算单位进行经济责任审计， 查出1991年潜亏24.4万元，潜盈4
万元。查证，1991年上报亏损164.5万元，决算不实，实际亏损184.9万元。

　　对全场21个基层核算单位按不同的查证方法进行了审计。查出违纪金额13.9万元，其中乱
摊成本1.1万元；挪用资金1.8万元；账外核算小金库2.0万元，其他违纪9万元。同时查出由于
管理不善造成损失 3万元，应缴0.8万元，上缴0.6万元，已调账处理12万元。专项审计10万元；
定期审计12户，审计金额709.8万元；离任审计 4个，审计金额216.7万元，其中乱挤乱摊商品
流通费0.3万元；不合理开支0.02万元；无据核销1.9万元，现金少款0.4万元(由责任人承担)。

　　1993年，对全场16个经营单位全部进行了经济指标责任审计，审计金额74.2万元。

　　对塑料厂厂长离任进行了审计。审计金额177.4万元，其中原材料盘费0.7万元；产成品潜
亏13.2万元；未处理账外潜亏0.8万元；由于产品不合格用户要求调价造成损失0.4万元；基建
材料潜亏0.5万元。此次离任审计，为分清责任，挽回损失提供了真实可靠的依据。

　　1994年，对全场各企事业单位进行了经济责任审计。审计金额311.8万元，其中8个生产队，
有6个亏损，亏损额为172.7万元；2个单位盈利，盈利额21.7万元。农业单位共潜亏151万元。
场直企业有6个亏损，亏损额为105.9万元；盈利单位 3个，盈利额11.4万元。场直企业单位潜
亏94.5万元。上述情况，造成当年决算不实。无违纪情况。

　　对塑料厂厂长王绍文离任进行审计，审计金额145.5万元。无违纪现象。

　　1995年，财务收支审计23户，经济责任承包经营审计16户，经济效益审计 3户。其中财务
收支审计金额836万元，发生违纪金额78.4万元。提出建议 2条，上缴0.3万元；经济责任承包
经营审计农业单位7个，工业单位4个，商业、物资、畜牧、水利各1个。审计金额1 186万元，
违纪金额65.1万元，其中乱摊成本 5.7万元，其他违纪59.4万元。提出建议48条，农场采纳42
条。上缴资金3.3万元；经济效益审计金额261.5万元，违纪金额2.5万元。提出建议6条，被采
纳5条，上缴0.2万元。

　　1996年，财务收支审计21户，经济责任承包经营审计16户，场工会主席、粮油加工厂厂长
离任审计2户。

　　财务收支审计金额 865万元，其中违纪金额76.4万元。提出建议3条，被采纳2条。增强了
各财会人员、管理人员的财务管理水平。

　　经济责任承包经营审计金额2 465万元，违纪金额48.5万元，其中乱摊成本0.4万元；乱发
补贴 0.6万元；其他违纪47.5万元。挽回经济损失15.6万元。提出建议2条，被采纳2条。收缴
违纪罚款0.3万元。为保证经济合同的兑现提供了准确可靠的依据。

　　离任审计 ，发现粮油加工厂1995年应进未进的费用挂账潜亏190 798元，库材料潜亏210 719
元(其中小麦149 240元，豆油7 262元，元煤34 925元，价差19 292元)。往来挂账须核对91 632
元，少计提福利费8 304元，总计722 214元。此次审计工作，为逐步在全场范围内生产队长、
厂长、经理离任审计工作的发展，探索了经验。

　　全年配合纪检委办案二次，为纪检部门查清案件的真实情况起到了协助、保证作用。

　　1997年，对各企业单位经济责任承包经营进行了审计。审计金额 544.2万元，查出违纪金
额42.3万元，其中乱摊成本2万元；其他违纪40.3万元，处罚0.6万元。

　　开展了亏损大户的经济效益审计。审计金额65.1万元，查出违纪金额25万元，其中挤占挪
用资金25万元，处罚0.3万元。

　　对19个单位进行了财务收支审计和定期审计。审计金额47万元，查出违纪金额 0.3万元，
处罚0.3万元。

　　进行了四队队长离任审计。

　　1998年，财务收支审计11户，经济责任承包经营审计7户，经济效益审计2户。

　　财务收支审计金额58.9万元，经济责任承包经营审计金额 562万元。查出违纪金额32.1万
元，其中乱摊成本4.3万元；挤占挪用资金18.6万元；其他违纪 9.2万元。处罚0.5万元。为农
场考核、兑现经济责任指标提供了计算依据。

　　经济效益审计金额55.2万元，其中违纪金额18.6万元，处罚0.2万元。

　　1999年，重点对7个农业单位进行了责任审计，对五队队长进行了离任审计。

　　在农业单位责任审计中，对各单位发现的财务问题及时进行了纠正。比较突出的问题是使
用票据不合理、白条子下账现象普遍存在。对有的农业单位承包合同不严密、个人往来、附件
不全等问题。及时进行了反馈，提出了建议。

　　2000年，对全场农业单位进行了承包土地、落实和合同签订，各项招标落实和执行情况的
审查检查。发现有的单位合同签订存在随意性、土地不实、承租价格因人而定等现象。提出了
整改建议，及时纠正，避免了相关问题的发生。