第二节　审计监督


　　一、审计机构

　　1985年，黑龙江省烟草系统独立审计机构仅有2个，即：省烟草公司审计处和哈尔滨市烟草公司审计科（1988年随着哈尔滨市烟草专卖局（公司）升格为市局级，其审计科定为审计处）。1987年6月，按照中国烟草总公司《关于进一步加强审计工作的通知》中有关“省级公司、地（市）级分公司和大中型企业，以及部分重点烟叶产区的县级公司，要设置审计机构”的要求，全省各烟草分公司、卷烟厂、卷烟销售公司、烟叶公司陆续设立了本单位的审计机构。并且选调配备了一批有一定政策水平，熟悉财会业务，有一定专业知识，作风踏实，工作认真，有综合分析、独立工作能力，年富力强，具有大、中专文化水平或取得初级以上专业职称的人员从事审计工作。到2005年，全省烟草系统共有独立审计机构17个，审计人员48人，其中专职审计人员35人，兼职审计人员13人。专职审计人员中大专以上学历33人，中专学历2人，具有中级职称18人，初级职称17人。

　　二、审计工作

　　1985～1989年，全省烟草行业内审机构共开展154个审计项目，共查处违纪违规金额1594万元，年均查处违纪违规金额318.8万元，其中，乱挤乱摊企业成本费用658.6万元；虚列和隐瞒销售收入453.12万元；漏税截留利润34.41万元；乱拉资金搞基本建设154.4万元；滥发奖金、补贴和实物2.4万元；其他291.17万元。审计资金总额18934万元。

　　1990～1994年，全省烟草行业内审机构共开展511个审计项目，共查处违纪违规金额6710万元，年均查处违纪违规金额1342万元，其中，漏缴工商各税134万元；漏缴能源交通基金和国家预算调节基金17.15万元；截留挪用侵占私分罚没收入7.68万元；违反国家物价法规的收入或降价损失0.45万元；少计漏计或截留销售收入而匿报的利润104.06万元；乱计成本费用扩大营业外支出1222.88万元；多提留利和专项基金2.45万元；截留各项应交收入9.61万元；扩大消费基金滥发奖金补贴实物74.23万元；预算内收入为预算外，生产性用于非生产性支出3956.91万元；违反规定购买专控商品52.89万元；私设小金库5.48万元；其他1122.23万元。促进增收节支375.39万元；损失浪费金额3706.81万元。

　　1995～2002年，全省烟草行业内审机构共开展506个审计项目，共查处违纪违规金额19581万元。年均查处违纪违规金额2447.6万元。其中，少计漏计各项税款26万元；多转少转成本，调增调减利润7435.7万元；待摊费用递延资产不按规定的年限渠道分摊1297.06万元；固定资产未按规定办法提取折旧0.5万元；少计漏计或截留销售收入而匿报的利润1488.35万元；截留挪用侵占私分罚没收入106.23万元；其他9227.19万元。促进增收节支1341万元，减少损失浪费金额11984万元。

　　2003年，全省烟草行业内审机构共开展18个审计项目，通过审计，发现损失浪费金额2599万元，查出违规金额2091万元。其中，收入不实金额45万元；成本不实金额375万元；账外资产334万元；有账无实金额16万元；其他违规金额1323万元。

　　2004年，全省烟草行业加大了离任经济责任和任期经济责任的审计，按照省烟草专卖局下达的内部审计通知，省局审计处组织有关审计人员对黑龙江省烟草科学研究所、大庆、鸡西、七台河、佳木斯、黑河、绥化分公司，友谊、虎林县烟草公司和林口打叶复烤厂等10家单位法人代表进行了离任经济责任审计，审计项目总金额70789万元。通过审计，共发现各种损失浪费金额1796万元，查出违规金额4332万元，其中，虚减收入2万元；虚增成本200万元；虚减成本2700万元；有账无实金额19万元；其他违规金额1243.70万元。审计后，被审企业补交各种税金104万元，调账67万元。除了实施离任经济责任审计与事后监督功能外，省烟草专卖局（公司）审计处对部分企业法人代表进行了任期经济责任审计和其他项目审计，组织有关人员对双城、北安、嫩江、逊克、孙吴等5家县（市）烟草公司进行了任期经济责任审计，对牡丹江、哈尔滨烟草分公司等27家单位进行了财务收支和其他项目审计，审计总金额261385万元。通过审计，共查出违规金额3552万元；损失浪费金额2541万元，审计后调账1457万元。

　　2005年，省烟草专卖局（公司）审计处按照省烟草专卖局下达的内部审计通知，组织有关内审人员分别对宾县烟草公司、绥化卷烟材料厂、勃利烟叶经销公司等9家单位法人代表进行了离任经济责任审计，审计金额88677.4万元。通过审计发现各类损失浪费金额13269.4万元，查出违纪违规金额13215.45万元，其中，收入虚减312.6万元；成本不实3865.6万元；少计漏计税款340.5万元；账外资产25万元；有账无实金额43.4万元；其他违规金额8628.35万元。此外，还对哈尔滨金叶激光防伪技术开发有限公司及所属企业哈尔滨金叶科技公司、长城广告公司2003～2004年度的生产经营和财务状况进行了审计；审计金额465万元，查出少计漏计税款29.4万元；其他违规金额67.2万元。