第三节　税收统计

　　税收统计是社会经济统计的有机组成部分。它是根据税收工作的要求，反映税收、税源税政活动情况，按照统一的制度和方法进行的一项专业统计，也是税收工作实现科学管理的重要手段。

　　一、税收统计的内容

　　税收统计包括税收统计、税源统计和税政统计3个方面。税收统计是对税款征收入库情况的统计，反映分税种、分地区、分时期、分预算级次等税收收入情况。税源统计是对税收来源情况的统计，反映税款征收对象、经济类型、行业、税种、产品、课税数量、销售收入额、所得额、平均纯益率、平均税率等情况。税政统计是对税收征收管理、执行税收政策和税务机构等情况的统计，反映机构设置、人员配备、减免税、以税还贷、查补漏欠税、罚没处理和税收票证使用结存等情况。

　　二、税收统计的任务

　　税收统计的任务是及时系统地收集、整理、分析和提供准确的税务统计资料，如实反映税收政策的实施效果，税务计划的执行情况和税源发展变化情况，为领导机关进行宏观决策，制定税收政策，编制税收计划和监督检查税收计划的执行情况，提供可靠依据。

　　三、税收统计的作用

　　（一）为税收计划服务。税务统计反映税收来源、税源结构、税源分布、税源的增减变化和税收计划的执行情况所提供的绝对数、相对数、平均数，是编制税收计划和检查执行情况的主要依据。
　　（二）为制定税收政策服务。税务统计是税收政策实施效果的综合反映。税务统计提供的资料，是制定税收政策和检验税收政策执行效果的重要依据。
　　（三）为征收管理工作服务。税务统计通过统计图表、资料，反映纳税单位和税收收入的分布与变化，征收力量的配备是否合理，企业纳税是否及时，偷漏税款的清理，以及减、免税等情况，进而改进和加强征收管理工作。
　　（四）为国民经济各部门服务。税务统计资料的内容与国民经济各部门是息息相关的，是国民经济发展变化的一个侧面反映，可以为国家综合经济部门提供有价值的资料，从而研究各经济部门的发展动向、规律和预测全面的发展趋势。
　　（五）为各级领导决策服务。税务统计提供了比较全面的资料，有利于各级领导加强对税收工作的正确领导，及时发现问题，及时检查指导税收工作，保证税收任务的完成。

　　四、税收统计的特点

　　主要有数量性、社会性和综合性。
　　（一）数量性。税务统计从税务现象的数量变化表现形式方面来研究税务工作的发展变化规律。税务统计的分析研究工作，是通过加工整理的税收、税源、税政统计的数字资料作为依据的。
　　（二）社会性。税务统计反映了税收活动参与社会分配的规模。税收业务体现的分配活动是在全社会范围内实现的，是一种社会性很强的社会经济现象，可以在一定的范围内反映社会分配状况。
　　（三）综合性。国家税收来源于国民经济各个部门、各个行业和各种经济类型。税务统计的指标内容，反映了税收来源的增减变化，税收收入结构变化，也反映了国民经济发展变化和产业结构、产品结构的变化情况。

　　五、编报税务统计报表

　　按照国家税务局要求，黑龙江省税务系统各县（市）区局统一部署编报的统计报表大体是：
　　（一）统计报表的种类：根据统计范围，分为税收统计报表、税源统计报表和税政统计报表。根据报送时间，分为月报、季报和年报。根据报送方式，分为书面报表和电子传输。
　　（二）统计报表内容：1.税源统计：对经济税源情况的统计按税种设表，基本内容有课税数量、适用税率、经济类型、纳税户数、销售收入额或收益额、平均纯益率、所得额、应征税额等。2.税收统计：对税款征收、入库情况的统计，反映各个时期税收收入入库情况，基本内容有税种、税目等。3.税政统计：反映税务管理和税政建设等方面的情况，基本内容有机构设置、人员编制、人员结构、业务分工、减税免税、以税还贷等。
　　（三）统计报表要求：省局要求：1.资料完整。2.数字准确。3.统一口径。4.报送及时。
　　（四）统计报表的编制：统计报表分为基层统计报表和综合汇总统计报表。基层统计报表是指各县（市）区局根据其原始记录汇总整理、填报的统计报表。提供关于各县（市）、区局管理情况的资料，是税收基本统计资料的基础。综合统计是指由各市（地）局根据各县（市）区局所报送的基层报表逐项汇总填报的统计报表，反映整个市（地）的基本情况。
　　（五）统计报表的审核：这是保证税务统计报表数字准确无误所必不可少的一项工作。常用的审核办法主要有：1.目测审核。2.技术审核。3.逻辑审核。4.政策审核。
　　（六）统计报表样式：1986年根据省局部署，黑龙江省各市（地）税务局上报的统计报表共有21种。分别是：1.奖金税、工资调节税统计年报表；2.建筑税统计年报表；3.涉外税收税额统计年报表：4个人所得税统计年报表；5.用税归还贷款统计年报表；6纳税户数统计年报表；7.中外合资经营外国企业所得税统计年报表；8.产品税分经济类型统计月报表；9.增值税分经济类型统计月报表；10.营业税分经济类型统计月报表；11.工商税收分经济类型统计年报总表；12.集体企业所得税统计年报表；13.地方各税分经济类型统计年报表；14.减免税统计年报表；15.海关代征税额分类统计月报表；16资源税、盐税分经济类型统计月报表；17.个人收入调节税、个人所得税统计年报表；18.农，村税收税额统计月报表；19.集体企业所得税分项目统计月报表；20.国营企业所得税入库税额统计年报表；21.国家能源交通重点建设基金入库数额统计季报表。总体归纳起来，年报13种，季报1种，月报7种。
　　1988年按照黑龙江省税务局的要求部署，黑龙江省各市（地）税务局上报的统计报表，共有20种。即：1.工商税收分经济类型统计月报总表；2.产品税分经济类型统计月报表；3.增值税分经济类型统计月报表；4.海关代征税额分类统计月报表；5.营业税分经济类型统计月报表；6.资源税、盐税分经济类型统计月报表；7集体企业所得税分项目统计月报表；8.农村税收税额统计月报表；9.国营企业所得税入库税额统计月报表；10.地方各税分经济类型统计季报表；11.用税收归还贷款统计季报表；12.集体企业所得税统计年报表；13.中外合资经营企业、外国企业所得税统计年报表；14.个人收入调节税、个人所得税统计年报表；15.涉外税收税额统计年报表；16.奖金税、工资调节税统计年报表；17.建筑税统计年报表；18.纳税登记户数统计年报表；19.国家能源交通重点建设基金入库数额统计季报表；20.减免税统计季报表。总体归纳起来，月报表9种，季报表4种，年报表7种。

　　六、税务统计分析

　　统计分析是税务机关运用统计资料对经济税源、税收、税政情况进行的概括、评价推断、预测。它是发现问题、揭露矛盾、找出原因、提出建议的统计工作过程。黑龙江省税务系统各市（地）税务局每年坚持编写税收统计分析，上报省局，有的上报当地政府，有的发往相关部门。