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第一节　管理体制沿革第二章　税收征管第一节　管理体制沿革　　黑龙江省国税时期的税收管理体制，总体上是按照国家税务总局提出的“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”新的征管模式确立的。伴随着新的《征管法》及其实施细则的颁布实施，进一步确立了“信息化加专业化”的特征，由过去的集权统管...
第二节　税务登记第二节　税务登记　　一、范围和内容　　税务登记是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。　　从1986年4月21日国务院颁布的《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》对税务登记作了规定。1987年3月30日，黑龙江省实施《中华人民共和国税收征收管理条例》办法对税务登...
第三节　纳税申报第三节　纳税申报　　一、纳税申报内容　　2001年5月1日实施的《中华人民共和国税收征收管理法（修订案）》对原有的纳税申报内容进行了修改，将纳税申报的新形式法定化，允许纳税人和扣缴义务人选择自己方便的申报方式。　　纳税申报的内容主要明确在各税种的纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表内，还有的部分...
第四节　发票管理第四节　发票管理　　一、发票管理体制　　中国发票管理体制机构分设后从总体上讲，国家税务总局统一负责全国发票管理工作。发票的具体管理工作按税种的归属划分，由国家税务局和地方税务局按各自的普通发票，由国家税务局负责印制、发放和管理；凡是由地方税务局负责征收管理的税收所需使用的普通发票，由地方税务局印制、...
第三章　涉外税收第三章　涉外税收　　1994年1月1日，工商税收制度全面改革。中国对外商投资企业和外国企业及外籍个人征收的税种有：增值税、消费税、营业税、外商投资企业和外国企业所得税、资源税、土地增值税、房地产税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税、农业税、关税及个人所得税等14种税。　　截至2005年底，黑龙江...
第一节　征收管理第一节　征收管理　　1994年8月，国税、地税分设，黑龙江省国家税务局的涉外税收征管模式逐步过渡到征、管、查三分离。1996年9月，牡丹江市国家税务局涉外分局、哈尔滨市国家税务局涉外分局率先实行了征、管、查三分离。　　1997年1月，国务院办公厅下发《关于转发国家税务总局深化税收改革方案的通知》提出...
第二节　情报与反避税第二节　情报与反避税　　一、税收情报　　税收情报交换是中国作为税收协定缔约国承担的一项国际义务，同时也是涉外税收管理的重要内容。税收情报交换共有专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换、行业范围情报交换、同期税务检查和授权代表六种类型。　　黑龙江省税收情报交换工作始于1994年，涉及的情报类型主要是...
第三节　税收优惠第三节　税收优惠　　1995年，黑龙江省国家税务局制定外商投资企业期初存货已征税款允许企业每季度抵扣20％的期初存货已征税款。同年12月，黑龙江省国家税务局制定外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠办法。　　1999年7月，黑龙江省国家税务局制定外商投资企业享受从事能源交通基础设施项目税收优惠政...
第四章　出口退税第四章　出口退税　　对出口货物退还或免征间接税是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的惯例。出口退税作为税收政策的重要内容，在配合国家进出口政策促进经济的增长，支持配合外贸体制发展，促进企业提高经济效益，促进对外贸易发展，增强中国外汇储备能力和出口货物的竞争能力等方面发挥了重要的作用。　　随着改...
第一节　出口退税范围第一节　出口退税范围　　第一类，经对外贸易合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和分支机构。　　第二类，经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。　　第三类，经对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的工贸企业、集生产与贸易为一体的集团...
第二节　出口退税程序和方法第二节　出口退税程序和方法　　一、出口退税登记　　为出口企业办理退税登记，是为了确定经营出口货物的企业是否具备法人资格，是否符合规定的出口退（免）税条件，能否直接享受国家出口货物退（免）税的优惠政策。通过出口退税登记，可以确定该出口企业出口退（免）税计算方法及出口退税资料的申报录入方式。办理了出口退...
第三节　依据和计算第三节　依据和计算　　一、退增值税的依据　　外贸企业退税依据进出口货物的进项金额和退税率计算。　　（一）出口货物单独设立库存账和销售账记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的企业，也可按适用不同退税率的货物分别依下列公式确定：　　退税依据＝出口货物...
第五章　税务稽查第五章　税务稽查　　税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务，扣缴税款义务的情况进行税务检查和处理工作的总称。　　稽查工作主要有日常稽查、专项稽查和专案稽查。　　稽查的任务是：按照国家税法，查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法实施。　　1994年9月，国...
第一节　税务稽查选案第一节　税务稽查选案　　税务机关应根据稽查工作需要和稽查力量决定稽查对象，一般情况稽查对象通过以下方法产生：　　（一）根据企业的经营和纳税情况选择。　　（二）根据稽查计划，按管户一定比例选择。　　（三）随机抽样选择。　　（四）根据公民举报，有关部门转办，上级交办，情报交换资料选择。　　稽查对象确定后...
第二节　税务稽查程序第二节　税务稽查程序　　一、实施　　税务机关在实施税务稽查以前，应当先了解被查对象的有关情况，确定稽查方法，然后，根据需要的法定程序采取询问、调取账簿和实地稽查等手段进行稽查，稽查结束后要将稽查结果和主要问题向被查人说明，核对事实，听取意见。稽查完毕应当做出《税务稽查报告》或《税务处理决定书》送有关...